Zpráva nezávislého auditora o výsledku
přezkoumání hospodaření

Podle zákona č.  93/2009  Sb.,  o  auditorech  a o  změně  některých  zákonů  ve  znění pozdějších   předpisů,   auditorského   standardu   č.  52,   dalších  relevantních  přepisů vydaných   Komorou   auditorů  České   republiky,   podle  ustanovení  §   42   zákona  č.
128/2000   Sb.,  o   obcích  (obecní  zřízení),   ve   znění   pozdějších  předpisů  a   podle ustanovení  §10 zákona  č. 420/2004  Sb., o  přezkoumávání  hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů
(dále jen „zákon č. 420/2004 Sb.").

pro dobrovolný svazek obcí

Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka

Za období od 01.01.2017 do 31.12.2017

I.   VŠEOBECNÉ INFORMACE

Orgány dobrovolného svazku obcí (dále jen „DSO“): Valná hromada, správní rada, předseda
Adresát :                  Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka
Kardašova Řečice, nám. Hrubého 378 21

Název přezkoumávaného subjektu:

Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka

IČ:                             70937397

Auditor

Jiří Tinka
Branná 117
379 01 Třeboň

IČ:                            15794300
DIČ:                         CZ6310232291
Oprávnění KAČR:   1494

Ověřování provedl:  Jiří Tinka, oprávnění KAČR č. 1494

Za DSO přítomni: p. MVDr. Petr Nekut, předseda p. Alena Šašková

Místo přezkoumání: MÚ Kardašova Řečice

Období, ve kterém bylo přezkoumání hospodaření provedeno:
-    Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo dne 24.11.2017
-    Závěrečné přezkoumání proběhlo dne 5.2.2018

II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení §2 odst. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle §17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to:

a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků,

b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku,
d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,

e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví,

f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,

g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám.

Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti:

a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku,
b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů
přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů,

d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,

e) ručení za závazky fyzických a právnických osob,

f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku,
h) účetnictví vedené územním celkem.

III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Předmět přezkoumání podle ustanovení §3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této
zprávy) se ověřuje z hlediska:

a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,

b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,

c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,

d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze A, která je nedílnou součástí této zprávy.

IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTÍ

Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními přepisy vydanými Komorou auditorů České republiky a s ustanoveními § 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali
omezenou jistotu, zda hospodaření DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí
Řečicka je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. této zprávy).

V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ

Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně
vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností.

VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

A. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy.

B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKU
Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah
k hospodaření DSO jako celku.

B. 1. Rozpočtové hospodaření

Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtu, rozpočtových změn je v souladu
s předpisy a s projednáním v orgánech DSO. Při kontrole rozpočtu, která byla prováděna průběžně v celém období, nebyly shledány položky s jiným .obsahem. Rozpočtový výhled (§3 zákona č. 250/2000 Sb.) DSO sestavuje v souladu s citovaným ustanovením.

Auditor ověřil rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu, delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové kázně jednotlivými správci rozpočtových prostředků.

Přehled plnění rozpočtu v tis. Kč po konsolidaci dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k 31.12.2017:

Rozpočtové příjmy

Název příjmu	Schválený rozpočet	Rozpočet po změnách	Skutečnost	
tř. 1- Daňové příjmy	0,00	0,00	0,00	
tř. 2- Nedaňové příjmy	1000,00	1000,00	103,53	
tř. 3- Kapitálové příjmy	0,00	0,00	0,00	
tř. 4- Přijaté transfery	60000,00	21000,00	21500,00	
Konsolidace příjmů			-500,00	
Celkem příjmy	61000,00	22000,00	21103,53	

Rozpočtové výdaje

Název výdajů	Schválený rozpočet	Rozpočet po změnách	Skutečnost	
tř. 5- Běžné výdaje	61000,00	61000,00	21842,60	
tř. 6 - Kapitálové výdaje	0,00	0,00	0,00	
Konsolidace výdajů			-500,00	
Celkem výdaje	61000,00	61000,00	21342,60	

Hospodaření s rozpočtem DSO k 31.12.2017 skončilo schodkem 239,07 Kč.

Hospodaření DSO v roce 2017 odpovídá platným obecně závazným právním předpisům a rozpočtu schválenému správní radou svazku obcí dne 18.10.2016 a rozpočtovým opatřením 1. Dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k 31.12.2017 nedošlo k překročení rozpočtových výdajů u jednotlivých paragrafů.

Klasifikace příjmů a výdajů z hlediska vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě

DSO nevykazuje významné nesprávnosti v rozpočtové skladbě jakožto i ve třídění Příjmů a výdajů. Příjmy a výdaje člení DSO z hlediska druhového správně. Správně jsou posuzovány jak provozní, tak i kapitálové výdaje.

B.2. Finanční operace týkající se peněžních fondů

Posouzení souladu tvorby zdrojů a uskutečňovaných výdajů fondů, posouzení uskutečněných příjmů a výdajů v souladu s rozpočtem fondů za ověřované období, posouzení způsobu dodržování klasifikace příjmů a výdajů ve vazbě na vyhlášku č.
323/2002 Sb.
Ověřením nebyl zjištěn nesoulad

B. 3. Náklady a výnosy z hlavní a hospodářské činnosti

Posouzení efektivity provádění hospodářské činnosti DSO, posouzení věcně a časově souvisejících nákladů a výnosů souvisejících s hospodářskou činností. Legislativní vymezení hlavní a hospodářské činnosti dle §5 odst. 3 a 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb.
DSO vykazuje náklady, výnosy a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, a to ve ztrátě 239,07 Kč. V hospodářské činnosti za rok 2017 tyto ukazatele DSO nevykazuje.

B. 4. Finanční operace týkající se cizích zdrojů a vyúčtování a vypořádání finančních vztahů

Posuzování souladu jednotlivých peněžních toků s uzavřenými smlouvami a to zejména s ohledem na sjednané podmínky.
-    Posouzení splnění podmínek pro příjemce peněžních prostředků
-    Vazba provedeného vyúčtování na operace zachycené v ekonomickém systému
DSO
-    Kontrola způsobu vyúčtování účelových prostředků
Právní rámec: vazba mj. na §20 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů

Všechny dotace byly řádně čerpány v souladu s dotačním titulem a všechny závazné podmínky čerpání byly dodrženy. DSO doložil přehled čerpání dotací a grantů za rok
2016 včetně finančního vypořádání.

B. 5. Nakládání a hospodaření s majetkem

Posouzení způsobu dodržování zákonných ustanovení týkajících se nakládání s majetkem, způsob evidence majetku, posouzení, zda je s majetkem nakládáno s péčí řádného hospodáře.

Právní rámec: vazba na ustanovení §38-41 a §85 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích

DSO provádí v souladu s § 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, inventarizace veškerého majetku. Jsou prováděny jak fyzické, tak i dokladové inventarizace, a to ke dni sestavení účetní závěrky, tj. k datu 31.12.2017. Inventarizace jsou projednávány ústřední inventarizační komisí v souladu s příkazem k provedení inventur.

B.6. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek

V souvislosti s přezkoumáním hospodaření s majetkem DSO byl prověřen a namátkově zkontrolován průběh zadávání a uskutečňování veřejných zakázek v souladu se zákonem č. 137/2006 o veřejných zakázkách a jejich evidenci. Nebylo shledáno nedodržení zákona o veřejných zakázkách.

B.7. Věcná břemena

Dále byla namátkově zkontrolována evidence smluv o zřízení věcných břemen k majetku územního celku, tj. časové vymezení břemene, podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí, evidence břemen, účtování a sledování na podrozvahových účtech. Při ověřování nebyly zjištěny nedostatky, věcná břemena nezjištěna

B. 8. Ručení za závazky fyzických a právnických osob

DSO nepřijal žádný ručitelský závazek

B. 9. Vedení účetnictví

Jde zejména o posouzení způsobu vedení účetnictví v souladu s příslušnými právními normami, zejména zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu a českými účetními standardy platnými pro rok 2017.

-	Porovnáním údajů ve Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a Rozvahy k 31.12.2017 bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů dle účtové osnovy v hlavní knize.
-	Zůstatky uvedené v rozvaze k 1.1.2017 navazují na konečné stavy předložené rozvahy k 31.12.2016.

-	Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví í a s platnými postupy účtování pro územní samosprávné celky
-	Byly zkontrolovány doklady za měsíce leden až prosinec 2017. Kontrola byla zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací, dodržování postupů dle účtové osnovy s vazbou na rozpočtovou skladbu. Nebyly zjištěny nedostatky nebo systémové nesprávnosti.
-    Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi k 31.12.2017.
Inventarizace byly zpracovány na základě vnitřní směrnice o provedení inventarizace.
-	Byly zkontrolovány kontrolní okruhy týkající se peněžních fondů (zjištění negativní), dále bylo přezkoumání zaměřeno na nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví DSO, na finanční operace týkající se cizích a sdružených prostředků.

Prověřováním nebyly zjištěny nedostatky.

B.10.  Závěr

Nebyly zjištěny chyby a nedostatky

Podle § 10 odst. 4 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. bylo zjištěno, že dluh dobrovolného svazku obcí nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky;

C. Upozornění na případná rizika

Na základě zjištění podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, upozorňujeme na následující případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka v budoucnosti:  ---

D. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí
Řečicka a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku DSO

A	Vymezení pohledávek	0,00	
B	Vymezení rozpočtových příjmů	21103,53	
A/B*100	Výpočet podílu pohledávek na rozpočtu	0,00	
 	 		
C	Vymezení závazků	0,00	
B	Vymezení rozpočtových příjmů	21103,53	
C/B*100	Výpočet podílu závazků na rozpočtu	0,00	
 	 		
D	Vymezení zastaveného majetku	0,00	
E	Vymezení majetku pro výpočet ukazatele	0,00	
D/E*100	Výpočet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku	0,00	

VII. Další informace

Stanovisko města k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření

Přílohou této zprávy o výsledcích přezkoumání je, v souladu s ustanovením § 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko města k návrhu o výsledku přezkoumání hospodaření.

Vyhotoveno dne: 9.2.2018

Auditor:

Jiří Tinka
Branná 117
379 01  Třeboň
Oprávnění KAČR č. 1494

Přílohy zprávy o výsledku auditu:

Příloha A            Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil

Příloha B            Příloha obsahující detailní popis zjištěných chyb a nedostatků podle §10 odst. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných materiálů, ze kterých jednotlivá zjištění vycházejí

Příloha C            Stanovisko statutárního orgánu (DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka ) dle požadavku ustanovení §7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb.

Příloha D            Účetní závěrka, kterou tvoří rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu

Příloha E             Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Příloha A

Přehled právních předpisů, s nimiž auditor při přezkoumávaného hospodaření ověří soulad

Při  provádění  přezkoumání  hospodaření  auditor  posuzuje  soulad  nejméně  hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními:

- zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci, ve znění pozdějších předpisů,

- vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných  celků,  rozpočtů  dobrovolných  svazků  obcí  a  rozpočtů  Regionálních  rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zákona.
218/2000  Sb.,  o  rozpočtových  pravidlech  a  o  změně  některých  souvisejících  zákonů
(rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů,

- zákonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy:

- vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů,

- zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy:

- vyhláškou č. 410/2009 sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,

- vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech),

- českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb.,

-  zákonem  č.  128/2000  Sb.,  o  obcích,  ve  znění  pozdějších  předpisů,  nebo  zákonem  č.
131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů,

- zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů,

- zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů,

- zákonem č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje,

- nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící některá ustanovení zákona č. 262/2006
Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů.

Příloha C

Stanovisko statutárního orgánu DSO ke zprávě o přezkoumání hospodaření

Předseda DSO Mikroregion Řečicko – svazek obcí Řečicka byl seznámen s průběhem a výsledkem přezkoumání hospodaření za rok 2017 a s návrhem zprávy za rok 2017. S obsahem zprávy souhlasí a bere ji na vědomí.

V Kardašově Řečici dne

MVDr. Petr Nekut
Předseda